曲靖市特殊教育學校審計整改報告

2018-01-10 次瀏覽 類別:信息公開 [ 字號 ]

曲靖市審計局:

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定,貴局審計組于今年5月21日至11月17日對我單位2016年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計。審計過程中,審計組人員實事求是、細致認真、依法依規、客觀公正地進行審計,并于2017年11月22日形成“曲靖市審計局關于曲靖市特殊教育學校2016年度預算執行及其他財政財務收支情況審計報告(征求意見稿)”,自接到審計報告之日起,我校高度重視,及時參與主管部門組織的反饋會議,并專門召開班子會議,對審計組所提出的問題結合我校實際逐條進行分析,認真做出檢查,針對審計組提出的問題切實進行整改。現就貴局對我校預算執行及其他財政財務收支情況審計報告提出的問題,答復如下:

一、關于基本情況、審計評價部分

數據準確、事實清楚,完全同意。

二、關于審計發現的主要問題及處理意見部分

我校經逐條分析核實后,將嚴格按照審計局的意見作如下處理:

(一)、公務支出和公款消費方面存在的問題

1、我校2016年“三公經費”中,公務接待費較上年減少2607.00元,減少11.38%,出國(境)費用為0元。

2、公務用車運行維護費支出合計61044.15元,較上年增加6548.36元,增長12.02%,主要原因是我校現有公務用車購買年份較早,車輛老舊,故維修費用增高,導致公務用車運行維護費增高;

3、培訓費支出合計23080.50元,較上年增加6120.50元,增長36.09%,主要原因是2016年我校開展國培計劃,全校教職工均參與該計劃中,故2016年度培訓人數增加,導致培訓費用增長。該計劃已于2016年結束,故2017 年培訓費用將降低。

按照審計組提出的要求,我校將加強對交通、培訓費的控制和管理,厲行節約,杜絕此類問題再次發生。

(二)、超預算支出1,193,775.05元

由于2016年我校財務人員年底請產假,決算時另聘請一校外人員接替其財務工作。由于交接匆忙,加之校外財務人員對我校財務情況不了解,于年底決算調賬時,錯誤調整科目:

1、2016年2月1日- ----零余額收財政平臺返2014年項目結轉資金

借:零余額賬戶用款額度                           1,586,487.02

貸:財政應返還額度 - 財政授權支付                  1.586,487.02


2、2016年3月1日

借:零余額賬戶用款額度                              1,168,274.02

貸:財政補助收入 - 基本支出 - 日常公用經費 - 特殊學校教育   341,875.02

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 -醫療保險            200,000.00

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 -住房公積金          187,599.00

財政補助收入 - 項目支出 -(寄宿生生活補助)             438,800.00


3、2016年4月1日

借:零余額賬戶用款額度                             3,112,016.04

貸:財政補助結轉 - 項目支出結轉 - 3301.02                   1,249,154.00

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 - 醫療保險           368,266.68

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 -住房公積金          312,665.34

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 - 2089901失業保險    44,000.00

財政補助收入 - 項目支出 -(寄宿生生活補助)             438,800.00

財政補助收入 - 基本支出 - 日常公用經費 -特殊學校教育     341,875.02

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 -特殊學校教育         357,255.00


4、2016年11月3號憑證:沖銷2016年1月重復記財政返還結轉資金

借:財政應返還額度 - 財政授權支付          1,249,154.00

貸:零余額賬戶用款額度 - 1011               1,249,154.00


5、11月第4號憑證:沖銷2016年2月第1號憑證:零余額收財政平臺返2014年項目結轉資金

借:零余額賬戶用款額度 – 1011      -1,586,487.02

貸:財政應返還額度 - 財政授權支付        -1,586,487.02


6、11月第5號憑證:更正2016年2月第1號憑證:零余額收財政平臺返2015年項目結轉資金等

借:零余額賬戶用款額度               1,586,487.02

貸:財政應返還額度 - 財政授權支付                          1,249,154.00

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 - 2100502醫療保險    56,283.34

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 - 2210201住房公積金  62,533.34

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 - 2089901失業保險    44,000.00

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 - 2100502醫療保險    56,283.34

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 -特殊學校教育        55,700.00

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 - 2210201住房公積金  62,533.00


7、11月第6號憑證:沖銷2016年4月第1號憑證:零余額收財政撥款

借:零余額賬戶用款額度 – 1011                -3,112,016.04

貸:財政補助結轉 - 項目支出結轉 - 3301.02                     -1,249,154

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 - 2100502醫療保險     -368,266.68

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 -住房公積金           -312,665.34

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 - 2089901失業保險     - 44,000.00

財政補助收入 - 項目支出 -(寄宿生生活補助)              -438,800.00

財政補助收入 - 基本支出 - 日常公用經費 -特殊學校教育      -341,875.02

財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 -特殊學校教育          -357,255.00


8、11月第7號憑證:更正2016年4月第1號憑證:零余額收財政撥上半年獎勵性績效工資

借:零余額賬戶用款額度          357,255.00

貸:財政補助收入 - 基本支出 - 人員經費 - 特殊學校教育   357,255.00

最終少記:

借:零余額賬戶用款額度                           1,2 49,154.00

貸:財政應返還額度 - 財政授權支付                    1,249,154.00

導致收入少計,最終會計將財政補助收入調減至其他應付款,造成超預算支出1,193,775.05元(實質應為正結余),絕無騙取財政資金等惡劣行為。該錯誤部分,我校財務人員將于2017年度整改,合理調整有關會計賬目。

(三)、財務核算管理方面存在的問題

1、資產決算報表數與總賬數差額問題

同樣由于2016年我校財務人員請產假,決算時另聘請一校外人員接替其財務工作。由于交接匆忙,加之校外財務人員對我校財務情況不了解,在年終決算時沒有嚴格按照財務會計相關規定嚴格作到賬表相符。該錯誤部分,我校財務人員同樣將于2017年度整改,在2017年度年終決算時找清原因,做出相應賬務調整,在決算時做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。合理調整有關會計賬目。

2、往來款掛賬兩年以上余額問題

(1)、其他應收款:劉子江20000元,系出納的備用金,我校將及時對工作中出現的問題進行整改,嚴格按財務制度要求進行,杜絕此類問題再度發生。績效工資88306.06元,該部分款項為校辦廠掛款,具體情況見下。

(2)、其他應付款:1、校辦廠42238.00元2、殘聯撥助學款3602.61元(該部分款項已于2017年沖銷)

(3)、校辦廠涉及其他應收款88306.06,其他應付款42238.00元,應收減應付應等于46068.06元。該部分款項是由于以前事業單位未開始績效工資改革,財政沒有安排職工績效工資,由于我校當時開辦有校辦廠,故將校辦廠一部分收入用于發放職工績效工資,待校辦廠每年交付收益時沖抵,但由于會計賬務處理時不正確,沒有從同一科目抵扣,發放時借:其他應收款,沖抵時貸:其他應收款,導致往來款項出現兩邊同時掛賬。但是后期由于校辦廠關閉,故先前多發放職工績效工資部分就一直掛往來賬戶未做處理。

我校將按審計提出的建議我校將自行糾正,及時清理往來賬項。

3、隨意使用銀行存款、零余額賬戶用款額度,造成兩個科目發生額均不真實、準確問題:

由于2016年我校財務人員年底請產假,決算時另聘請一校外人員接替其財務工作。該聘用人員年紀較輕,接觸財務工作年限不長,對賬務處理不熟練且在沖調賬目時存在理解誤區,導致隨意沖銷銀行存款、零余額賬戶用款額度科目。該部分問題同樣在2017年進行更正,督促財務相關人員提高其財務核算技能及相關法律法規的學習,確保在后期財務工作中杜絕此類問題再度發生

三、關于審計建議部分

審計組從我校加強預算執行、提高財務管理水平、提高資金使用效益角度出發,提出了中肯、切實可行的建議,在此表示衷心感謝!我們將嚴格按照審計組的有關建議,以這次審計為契機,進一步完善單位財務制度、規范財務管理,加強對專項資金的管理使用,清理往來賬、盤活存量資金,及時整改實務中存在的其他問題,努力使我校財務工作再上新臺階。

曲靖市特殊教育學校

2017年11月29日

澳门真钱棋牌